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S'occuper de vos obligations de TVA est l'une des t?ches les plus importantes du secteur. jour apr¨¨s jour la vie des entrepreneurs du commerce ¨¦lectronique et des vendeurs Amazon. Selon votre pays d'origine, ces droits surviennent d¨¨s que vous commencez ¨¤ vendre vos produits ou lorsque vos revenus atteignent un certain seuil. Vous devrez vous inscrire ¨¤ la TVA, soumettre r¨¦guli¨¨rement des d¨¦clarations de TVA et, bien s?r, payer les dettes de TVA aux autorit¨¦s fiscales comp¨¦tentes.

Si vous ne remplissez pas vos obligations de la bonne mani¨¨re ou, pire encore, trop tard, vous vous exposez ¨¤ des sanctions qui peuvent nuire gravement ¨¤ vos r¨¦sultats financiers et ¨¤ l'ensemble de votre entreprise. Par cons¨¦quent, vous devez toujours garder mise ¨¤ jour avec les ¨¦volutions r¨¦centes et ¨¤ venir de la r¨¦glementation TVA.

De plus, avec la mondialisation et les march¨¦s int¨¦gr¨¦s, le nombre de droits de TVA ¨¤ prendre en charge augmente. Si vous vendez ¨¤ des clients dans plusieurs pays, vous devrez remplir des obligations en mati¨¨re de TVA dans chacun d'eux. L'ensemble du processus est compliqu¨¦ par le fait que chaque pays suit ses propres r¨¦glementations, formats et d¨¦lais et, bien s?r, met en ?uvre ses propres modifications.

Par exemple, l'ann¨¦e ¨¤ venir 2022 est caract¨¦ris¨¦e par de nombreux changements dans la r¨¦glementation de la TVA au Royaume-Uni.

Modifications de la TVA au Royaume-Uni en 2022

M¨ºme si le Royaume-Uni ne fait plus partie de l'Union europ¨¦enne, il reste un march¨¦ de choix pour les vendeurs en ligne. En tant que tel, les modifications de sa r¨¦glementation en mati¨¨re de TVA ont un impact non seulement sur les entreprises britanniques, mais ¨¦galement sur les vendeurs et les entrepreneurs du commerce ¨¦lectronique de l'UE qui vendent et exp¨¦dient des produits aux clients de l'autre c?t¨¦ du canal. Les modifications ¨¤ venir de la TVA au Royaume-Uni sont principalement dues au Brexit et ¨¤ un effort continu pour simplifier les processus pour les vendeurs actifs sur des places de march¨¦ int¨¦gr¨¦es telles qu'Amazon.

Modifications de la TVA au Royaume-Uni en raison du Brexit

Depuis le Brexit, les d¨¦clarations en douane des marchandises import¨¦es d'Europe vers le Royaume-Uni pourraient ¨ºtre retard¨¦es. Cela s'appliquait aux importations dans toutes les r¨¦gions du Royaume-Uni, ¨¤ l'exception de l'Irlande du Nord, qui continue de faire partie de l'Union douani¨¨re europ¨¦enne. ? compter du 1er janvier 2022, cela n¡¯est plus possible et les entreprises doivent se pr¨¦parer ¨¤ ce changement en construisant interne capacit¨¦s ou embaucher des prestataires de services. ? leur tour, les rapports Intrastat sur les arriv¨¦es ne sont plus n¨¦cessaires pour la plupart des entreprises britanniques.

Mais ce n'est pas le seul changement concernant les importations au Royaume-Uni. La a ¨¦t¨¦ introduit en janvier 2021. Le r¨¦gime permet aux entreprises de d¨¦clarer et de r¨¦cup¨¦rer imm¨¦diatement la TVA ¨¤ l'importation dans leurs d¨¦clarations de TVA r¨¦guli¨¨res, au lieu de la payer ¨¤ l'arriv¨¦e au Royaume-Uni et de la r¨¦cup¨¦rer plus tard. Le syst¨¨me de comptabilisation diff¨¦r¨¦e de la TVA a ¨¦t¨¦ con?u pour emp¨ºcher les entreprises de subir des flux de tr¨¦sorerie n¨¦gatifs en devant soudainement payer la TVA ¨¤ l'importation avant d'utiliser ou de revendre des produits en l'absence du m¨¦canisme d'autoliquidation de l'UE.

UK Making Tax Digital pour la proc¨¦dure de TVA

Un autre impact important sur la r¨¦glementation de la TVA a ¨¦t¨¦ la nouvelle proc¨¦dure Making Tax Digital, qui fait partie d'un plan du gouvernement britannique visant ¨¤ devenir l'administration fiscale la plus num¨¦rique au monde.

Les entreprises dont le chiffre d'affaires est sup¨¦rieur au seuil de TVA britannique de 85,000 XNUMX ? sont tenues de s'enregistrer ¨¤ la TVA au Royaume-Uni et sont ¨¦galement tenues de suivre les r¨¨gles de Making Tax Digital. Cela signifie qu'ils doivent conserver des enregistrements num¨¦riques de tout, s'assurer que leurs donn¨¦es sont li¨¦es num¨¦riquement et doivent utiliser le nouveau logiciel pour soumettre leurs d¨¦clarations de TVA.

Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inf¨¦rieur au seuil de TVA britannique de 85,000 2022 ? ne sont g¨¦n¨¦ralement pas tenues de s'enregistrer ¨¤ la TVA au Royaume-Uni. S'ils ne sont pas inscrits, ils peuvent rejoindre le service Making Tax Digital sur la base du volontariat. S'ils sont inscrits sur une base volontaire, ils devront suivre les r¨¨gles num¨¦riques de Making Tax ¨¤ partir d'avril XNUMX.

Autres modifications de la TVA au Royaume-Uni

Mais ce n'est pas tout! D'autres modifications de la TVA sont ¨¤ venir au Royaume-Uni vers la fin de l'ann¨¦e. Le r¨¦gime actuellement en vigueur pour p¨¦naliser les contribuables qui d¨¦posent des d¨¦clarations de TVA ou paient tardivement des dettes de TVA au Royaume-Uni a longtemps ¨¦t¨¦ critiqu¨¦ comme ¨¦tant injuste et inefficace. Le 31 d¨¦cembre 2022, un nouveau r¨¦gime sera introduit. Bien que peu de d¨¦tails sur les nouvelles amendes et p¨¦nalit¨¦s soient encore connus, le nouveau syst¨¨me devrait ¨ºtre plus juste, plus facile ¨¤ naviguer et plus coh¨¦rent.

Enfin, une ¨¦volution de la r¨¦glementation TVA due ¨¤ COVID-19 a ¨¦t¨¦ r¨¦cemment invers¨¦e. Le syst¨¨me ? Nouveau syst¨¨me de paiement pour le report de la TVA COVID ? a permis aux entreprises de . Ce programme visait ¨¤ aider les entreprises ¨¤ faire face ¨¤ l'¨¦volution de l'environnement et des pratiques commerciales pendant la pand¨¦mie. Cependant, le syst¨¨me prendra fin en 2022. Tous les montants de TVA ou les acomptes diff¨¦r¨¦s devaient ¨ºtre pay¨¦s avant la fin mars 2022. Dans le cas contraire, ils peuvent ¨ºtre soumis ¨¤ des p¨¦nalit¨¦s et int¨¦r¨ºts.

Bien s?r, pareil COVID-19 des modifications connexes de la r¨¦glementation en mati¨¨re de TVA ont ¨¦galement ¨¦t¨¦ mises en ?uvre, puis annul¨¦es dans l'UE. Cependant, toutes les inversions des taux de TVA et bien d¡¯autres encore ont ¨¦t¨¦ ¨¦clips¨¦es par l¡¯introduction du Guichet unique, un nouveau ? l'¨¦chelle europ¨¦enne R¨¦gime de TVA en 2021.

R¨¦centes modifications pertinentes de la TVA dans l'UE

L' guichet unique ou OSS a ¨¦t¨¦ introduit le 1er juillet 2021 et a consid¨¦rablement modifi¨¦ le paysage de la r¨¦glementation en mati¨¨re de TVA dans l¡¯UE. En clair, il permet aux vendeurs ¨¤ distance B2C de d¨¦poser leurs d¨¦clarations de TVA due aux pays ¨¦trangers de l'UE et de payer cette TVA dans leur pays d'origine. Bien qu'il s'agisse d'une proc¨¦dure volontaire dont les vendeurs peuvent choisir de profiter ou d'ignorer, elle s'est accompagn¨¦e d'autres changements dans la r¨¦glementation en mati¨¨re de TVA qui ont rendu le .

?quipement ? l'¨¦chelle europ¨¦enne Proc¨¦dure de d¨¦claration de TVA avec OSS

Les obligations de TVA que vous devez remplir en tant que vendeur en ligne restent les m¨ºmes avec le Guichet unique. Vous devez toujours vous inscrire, produire des d¨¦clarations et payer la TVA. Cependant, le nombre de t?ches et les d¨¦lais ¨¤ respecter, ainsi que le lieu d'ex¨¦cution changent.

Si vous souhaitez utiliser le Guichet unique, vous devrez vous inscrire ¨¤ l¡¯OSS dans votre pays d¡¯origine. Non-UE les entreprises peuvent ¨¦galement profiter de la proc¨¦dure en s'immatriculant dans l'un des pays de l'UE dans lesquels elles sont immatricul¨¦es ¨¤ la TVA.

Une fois que vous s'inscrire, tous vos produits, et les transactions sont imm¨¦diatement soumises ¨¤ sp¨¦cifique au pays valeur ajout¨¦e imposition. Vous devrez appliquer les taux de TVA du pays dans lequel votre client, le consommateur final, est r¨¦sident. Par cons¨¦quent, vous pouvez vendre le m¨ºme produit ¨¤ deux consommateurs diff¨¦rents dans deux pays diff¨¦rents ¨¤ des prix bruts diff¨¦rents.

L'avantage de l'OSS devient ¨¦vident au moment de d¨¦poser les d¨¦clarations de TVA. Au lieu de compiler et de d¨¦poser des d¨¦clarations dans chaque pays auquel vous vendez et livrez des produits ¨¤ distance, vous pouvez r¨¦pertorier toutes les transactions dans une d¨¦claration OSS unifi¨¦e. Cette d¨¦claration, ¨¦galement appel¨¦e rapport OSS, est ensuite soumise dans le pays d'enregistrement OSS, g¨¦n¨¦ralement votre pays d'origine. Vous paierez ¨¦galement tous les paiements de TVA aux autorit¨¦s fiscales de votre pays d'origine, qui redistribueront ensuite les montants corrects aux bureaux des imp?ts ¨¦trangers sur la base de votre rapport OSS.

Bien que tous les fichiers de transaction doivent ¨ºtre tri¨¦s en fonction du pays d'origine et de destination ainsi que du taux de TVA appliqu¨¦ - un processus souvent fastidieux - vous n'aurez plus besoin de surveiller diff¨¦rentes ¨¦ch¨¦ances ou de soumettre des rapports en langues ¨¦trang¨¨res. ?tant donn¨¦ que vous ne produisez pas de d¨¦clarations, les immatriculations ¨¤ la TVA dans divers pays ne sont ¨¦galement plus n¨¦cessaires.

Toutefois, malgr¨¦ la guichet unique a aussi ses limites. Le nouveau ? l'¨¦chelle europ¨¦enne R¨¦gime de TVA . Elle ne s'applique pas aux transactions avec les clients professionnels. La proc¨¦dure ne s'applique pas non plus aux ventes et aux livraisons qui ne traversent pas les fronti¨¨res et l'enregistrement OSS ne remplace pas les enregistrements ¨¤ la TVA n¨¦cessaires en raison du stockage.

Si vous ¨ºtes un vendeur Amazon utilisant Exp¨¦di¨¦ par Amazon programmes et centres de distribution Amazon dans toute l'Europe ou si vous stockez vos produits dans un pays ¨¦tranger de l'UE de mani¨¨re ind¨¦pendante, vous devrez toujours vous inscrire ¨¤ la TVA dans les pays dans lesquels vos produits se trouvent ou pourraient se trouver. Cela ne signifie toutefois pas que vous ne pouvez plus profiter de Guichet unique. Il vous faudra simplement savoir exactement quelles op¨¦rations sont d¨¦clar¨¦es dans quelle d¨¦claration ou rapport.

Les ventes de produits livr¨¦s depuis des entrep?ts ¨¦trangers ¨¤ des clients dans ce m¨ºme pays, par exemple via un programme FBA, doivent ¨ºtre d¨¦clar¨¦es dans une d¨¦claration de TVA ¨¦trang¨¨re locale, car les livraisons ne traversent pas les fronti¨¨res. Les ventes de produits livr¨¦s depuis des entrep?ts ¨¦trangers ¨¤ des clients de votre pays d'origine doivent ¨ºtre d¨¦clar¨¦es dans une d¨¦claration de TVA nationale car c'est le pays dans lequel votre entreprise est enregistr¨¦e.

Enfin, seules les ventes de produits livr¨¦s ¨¤ partir de votre pays d'origine ¨¤ travers la fronti¨¨re ¨¤ des clients ¨¦trangers et livr¨¦s ¨¤ partir d'installations de stockage ¨¦trang¨¨res ¨¤ des clients dans des pays tiers de l'UE peuvent ¨ºtre d¨¦clar¨¦es dans les rapports OSS. Toutes ces livraisons traversent les fronti¨¨res et sont soumises ¨¤ des taux de TVA variables et toutes ces dettes de TVA peuvent ¨ºtre pay¨¦es dans votre pays d'origine.

L'avantage du guichet unique la proc¨¦dure varie d¡¯un mod¨¨le ¨¦conomique ¨¤ l¡¯autre. Si vous livrez uniquement des clients depuis votre pays d'origine ? l'¨¦chelle de l'UE, l'OSS peut r¨¦duire consid¨¦rablement votre charge de travail. Toutefois, si vous stockez vos produits dans de nombreux pays de l¡¯UE, l¡¯OSS n¡¯est peut-¨ºtre pas fait pour vous. Quoi qu¡¯il en soit, la compilation et le classement des rapports OSS constituent en soi une t?che particuli¨¨re.

Une solution se pr¨¦sente sous la forme de hellotax sans souci Paquet OSS. , prestataire de services TVA sp¨¦cialis¨¦ dans le e-commerce, propose un logiciel OSS qui surveille vos transactions et compile automatiquement pour vous des rapports OSS. Leur ¨¦quipe de comptables fiscaux locaux vous conseille non seulement sur la facilit¨¦ d'utilisation de l'OSS pour votre entreprise, mais ils peuvent ¨¦galement vous enregistrer et d¨¦poser vos rapports OSS et toute autre d¨¦claration de TVA n¨¦cessaire pour vous.

Modifications des seuils de livraison dans l'UE

Alors pourquoi sauter dans le train de l'OSS si la nouvelle proc¨¦dure risque de vous compliquer la t?che et si la compilation des rapports OSS est une t?che si fastidieuse ? La r¨¦ponse se pr¨¦sente sous la forme du nouveau ? l'¨¦chelle europ¨¦enne seuil de livraison.

Avant l'introduction du Guichet unique, chaque pays de l'UE fixe son propre seuil de livraison, g¨¦n¨¦ralement 35,000 100,000 € ou XNUMX XNUMX €. Une fois que vos revenus provenant des ventes aux consommateurs d'un pays franchissaient leur seuil, vous deviez appliquer leurs taux de TVA, vous inscrire ¨¤ la TVA et soumettre r¨¦guli¨¨rement des d¨¦clarations de TVA. Avant de franchir le seuil, les ventes ¨¦taient trait¨¦es comme nationales, les taux de TVA de votre pays d'origine ¨¦taient appliqu¨¦s et vous pouviez d¨¦clarer ces ventes au niveau national.

De nombreux vendeurs n¡¯ont jamais r¨¦ellement franchi les seuils et n¡¯ont donc eu ¨¤ se soucier que de la conformit¨¦ ¨¤ la TVA dans leur pays d¡¯origine. Cependant, le 1er juillet 2021, le sp¨¦cifique au pays les seuils ont ¨¦t¨¦ remplac¨¦s par un ? l'¨¦chelle europ¨¦enne seuil de seulement 10,000 XNUMX €. Ce nouveau seuil est non seulement beaucoup plus bas, mais il est ¨¦galement franchi par tous les pays de l'UE. ³Ù°ù²¹²Ô²õ´Ú°ù´Ç²Ô³Ù²¹±ô¾±¨¨°ù±ð ventes cumul¨¦es.

Alors que les vendeurs ne sont d¨¦sormais plus oblig¨¦s de surveiller plusieurs seuils ¨¤ la fois, ils risquent de franchir le nouveau plus rapidement et d'¨ºtre soumis aux taux de TVA de plusieurs pays ¨¤ la fois. Par cons¨¦quent, le nouveau guichet unique est la seule solution viable pour eux.

Nouvelles options pour les vendeurs en ligne

Il est important de toujours garder un ?il sur les changements ¨¤ venir en mati¨¨re de r¨¦glementation de la TVA et de profiter des r¨¦centes modifications en mati¨¨re de TVA qui r¨¦duisent la charge bureaucratique. Dans toute l'UE, les vendeurs ont d¨¦sormais la possibilit¨¦ de maintenir le statu quo en mati¨¨re de d¨¦claration, m¨ºme s'ils doivent commencer ¨¤ se soucier beaucoup plus t?t de la conformit¨¦ ¨¤ la TVA gr?ce au nouveau ? l'¨¦chelle europ¨¦enne seuil de livraison. Comme alternative, ils peuvent profiter de guichet unique ±Ê°ù´Ç³¦¨¦»å³Ü°ù±ð.

Bien entendu, l¡¯OSS n¡¯est pas seulement une bonne nouvelle pour les entrepreneurs du commerce ¨¦lectronique qui stockent au niveau multinational tels que les vendeurs d¡¯Amazon. Cependant, le fait que le guichet unique complique les choses pour ce type d'entreprises est un bien connu probl¨¨me et beaucoup discut¨¦ probl¨¨me. Les experts s'attendent ¨¤ ce que le nouveau r¨¦gime de TVA soit adapt¨¦ ¨¤ l'avenir, ce qui r¨¦soudrait ces probl¨¨mes.

D'autre part, Amazon commence ¨¤ am¨¦liorer ses services par lui-m¨ºme pour lutter contre les difficult¨¦s caus¨¦es par les changements de r¨¦glementation. Par exemple, ils ont r¨¦cemment mis ¨¤ jour l'un de leurs programmes FBA pour permettre ¨¤ nouveau une vente facile ¨¤ travers la fronti¨¨re de l'UE au Royaume-Uni. Ici, nous esp¨¦rons qu'ils am¨¦lioreront ¨¦galement la situation OSS pour leurs vendeurs FBA.