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Cuidar dos seus deveres de IVA ¨¦ uma das tarefas mais importantes no dia a dia vida de empreendedores de com¨¦rcio eletr?nico e vendedores da Amazon. Dependendo do seu pa¨ªs de origem, essas taxas surgem assim que voc¨º come?a a vender seus produtos ou quando sua receita atinge um determinado limite. Ter¨¢ de se registar para efeitos de IVA, apresentar declara??es regulares de IVA e, claro, pagar as d¨ªvidas de IVA ¨¤s autoridades fiscais respons¨¢veis.

Se voc¨º n?o cumprir suas obriga??es da maneira certa ou, muitas vezes pior, tarde demais, estar¨¢ sujeito a penalidades que podem prejudicar seriamente seus resultados financeiros e todo o seu neg¨®cio. Portanto, voc¨º deve sempre manter que vai mais ¨¤ frente com as mudan?as recentes e futuras nas regulamenta??es do IVA.

Al¨¦m disso, com a globaliza??o e os mercados integrados, o n¨²mero de taxas de IVA a serem cumpridas aumenta. Se voc¨º vende para clientes em v¨¢rios pa¨ªses, ter¨¢ que cumprir as obriga??es de IVA em cada um deles. Todo o processo ¨¦ complicado pelo fato de que cada pa¨ªs segue seus pr¨®prios regulamentos, formatos e prazos e, ¨¦ claro, implementa suas pr¨®prias mudan?as.

Por exemplo, o pr¨®ximo ano de 2022 ¨¦ caracterizado por muitas mudan?as nas regulamenta??es de IVA no Reino Unido.

Mudan?as no IVA no Reino Unido em 2022

Embora o Reino Unido n?o fa?a mais parte da Uni?o Europeia, ele continua sendo um mercado privilegiado para vendedores on-line. Como tal, as altera??es na sua regulamenta??o do IVA afetam n?o apenas as empresas do Reino Unido, mas tamb¨¦m os vendedores da UE e os empres¨¢rios de com¨¦rcio eletr¨®nico que vendem e enviam produtos a clientes atrav¨¦s do canal. As pr¨®ximas mudan?as no IVA no Reino Unido devem-se principalmente ao Brexit e a um esfor?o cont¨ªnuo para simplificar os processos para vendedores ativos em mercados integrados, como a Amazon.

Altera??es no IVA do Reino Unido devido ao Brexit

Desde o Brexit, as declara??es aduaneiras de mercadorias importadas da Europa para o Reino Unido poder?o sofrer atrasos. Isto aplica-se ¨¤s importa??es em todas as partes do Reino Unido, com exce??o da Irlanda do Norte, que continua a fazer parte da Uni?o Aduaneira Europeia. A partir de 1? de janeiro de 2022, isso n?o ser¨¢ mais poss¨ªvel e as empresas dever?o se preparar para essa mudan?a construindo interno capacidades ou contrata??o de prestadores de servi?os. Por sua vez, os relat¨®rios Intrastat para chegadas j¨¢ n?o s?o necess¨¢rios para a maioria das empresas do Reino Unido.

Mas esta n?o ¨¦ a ¨²nica mudan?a relativa ¨¤s importa??es para o Reino Unido. O foi introduzido em janeiro de 2021. O esquema permite que as empresas declarem e recuperem imediatamente o IVA de importa??o em suas declara??es regulares de IVA, em vez de pag¨¢-lo na chegada ao Reino Unido e recuper¨¢-lo mais tarde. O esquema de contabiliza??o do IVA adiado foi concebido para evitar que as empresas sofram fluxos de caixa negativos ao terem que pagar repentinamente o IVA de importa??o antes de usar ou revender produtos na aus¨ºncia do mecanismo de autoliquida??o da UE.

Reino Unido Tornando o imposto digital para procedimento de IVA

Outro grande impacto nas regulamenta??es do IVA foi o novo procedimento Making Tax Digital, parte de um plano do governo do Reino Unido para se tornar a administra??o tribut¨¢ria digitalmente mais avan?ada do mundo.

As empresas com faturamento acima do limite de IVA do Reino Unido de ? 85,000 s?o obrigadas a se registrar para receber o IVA no Reino Unido e tamb¨¦m a seguir as regras do Making Tax Digital. Isso significa que eles precisam manter registros digitais de tudo, garantir que seus dados estejam vinculados digitalmente e usar o novo software para enviar suas declara??es de IVA.

As empresas com faturamento abaixo do limite de IVA do Reino Unido de ? 85,000, em geral, n?o precisam se registrar para receber o IVA no Reino Unido. Se n?o estiverem registrados, poder?o aderir ao servi?o Making Tax Digital de forma volunt¨¢ria. Se eles estiverem registrados de forma volunt¨¢ria, ser?o obrigados a seguir as regras digitais do Making Tax a partir de abril de 2022.

Outras altera??es no IVA no Reino Unido

Mas isso n?o ¨¦ tudo! Mais altera??es no IVA est?o surgindo no Reino Unido no final do ano. O regime atualmente v¨¢lido para penalizar os contribuintes que apresentam declara??es de IVA ou pagam d¨ªvidas de IVA no Reino Unido com atraso tem sido criticado h¨¢ muito tempo por ser injusto e ineficaz. Em 31 de dezembro de 2022, um novo regime ser¨¢ introduzido. Embora ainda n?o sejam conhecidos muitos detalhes sobre as novas multas e penalidades, espera-se que o novo sistema seja mais justo, mais f¨¢cil de navegar e mais consistente.

Por ¨²ltimo, uma altera??o na regulamenta??o do IVA devido a Covid-19 foi recentemente revertido. O sistema ¡°Novo Esquema de Pagamentos para Diferimento do IVA COVID¡± permitiu que as empresas . Este esquema tinha como objetivo ajudar as empresas a lidar com as mudan?as no ambiente e nas pr¨¢ticas comerciais durante a pandemia. No entanto, o sistema terminar¨¢ em 2022. Todos os valores de IVA ou parcelas diferidas tiveram que ser pagos at¨¦ o final de mar?o de 2022. Caso contr¨¢rio, poder?o estar sujeitos a penalidades e juros.

Claro, semelhante Covidien-19 altera??es relacionadas aos regulamentos do IVA tamb¨¦m foram implementadas e posteriormente revertidas na UE. No entanto, todas as revers?es das taxas de IVA e outras foram ofuscadas pela introdu??o do Balc?o ¨²nico, um novo A n¨ªvel da UE Esquema de IVA em 2021.

Mudan?as recentes relevantes no IVA na UE

A one-stop shop ou OSS foi introduzido em 1 de julho de 2021 e mudou significativamente o cen¨¢rio das regulamenta??es do IVA em toda a UE. Falando claramente, permite que os vendedores ¨¤ dist?ncia B2C apresentem as suas declara??es de IVA devido a pa¨ªses estrangeiros da UE e paguem esse IVA no seu pa¨ªs de origem. Embora seja um procedimento volunt¨¢rio que os vendedores podem optar por aproveitar ou ignorar, foi acompanhado por algumas outras altera??es nos regulamentos do IVA que tornaram o .

Novo A n¨ªvel da UE Procedimento de devolu??o de IVA com OSS

As taxas de IVA que voc¨º, como vendedor on-line, deve cumprir permanecem as mesmas com o Balc?o ¨²nico. Voc¨º ainda precisa se registrar, apresentar declara??es e pagar o IVA. No entanto, o n¨²mero de tarefas e prazos a cumprir, bem como o local de cumprimento mudam.

Se voc¨º quiser usar o Balc?o ¨²nico, voc¨º ter¨¢ que se registrar no OSS em seu pa¨ªs de origem. N?o-UE as empresas tamb¨¦m podem tirar partido do procedimento, registando-se num dos pa¨ªses da UE onde est?o registadas para efeitos de IVA.

Uma vez que voc¨º inscrever-se, todos os seus produtos e transa??es est?o imediatamente sujeitos a Pa¨ªs espec¨ªfico valor adicionado tributa??o. Voc¨º precisar¨¢ aplicar as taxas de IVA do pa¨ªs em que seu cliente, o consumidor final, ¨¦ residente. Portanto, voc¨º pode vender o mesmo produto a dois consumidores diferentes em dois pa¨ªses diferentes por pre?os brutos diferentes.

A vantagem do OSS fica clara quando chega a hora de apresentar declara??es de IVA. Em vez de compilar e arquivar devolu??es em cada pa¨ªs para o qual voc¨º vendeu e entregou produtos ¨¤ dist?ncia, voc¨º pode listar todas as transa??es em uma devolu??o de OSS unificada. Essa declara??o, tamb¨¦m chamada de relat¨®rio OSS, ¨¦ ent?o enviada no pa¨ªs de registro do OSS, geralmente seu pa¨ªs de origem. Voc¨º tamb¨¦m pagar¨¢ todos os pagamentos de IVA ¨¤s autoridades fiscais do seu pa¨ªs de origem, que redistribuir?o os valores corretos ¨¤s autoridades fiscais estrangeiras com base no seu relat¨®rio OSS.

Embora todos os arquivos de transa??o precisem ser classificados com base no pa¨ªs de origem e destino, bem como na taxa de IVA aplicada, um processo muitas vezes tedioso, voc¨º n?o precisar¨¢ mais monitorar prazos diferentes ou enviar relat¨®rios em idiomas estrangeiros. Como voc¨º n?o est¨¢ preenchendo declara??es, os registros de IVA em v¨¢rios pa¨ªses tamb¨¦m n?o s?o mais necess¨¢rios.

No entanto, a one-stop shop tamb¨¦m tem suas limita??es. O novo A n¨ªvel da UE Esquema de IVA . N?o se aplica a transa??es com clientes empresariais. O procedimento tamb¨¦m n?o se aplica a vendas e entregas que n?o cruzem fronteiras e o registro OSS n?o substitui os registros de IVA necess¨¢rios devido ao armazenamento.

Se voc¨º ¨¦ um vendedor da Amazon usando Preenchido pela Amazon programas e centros de distribui??o da Amazon em toda a Europa ou se estiver a armazenar os seus produtos num pa¨ªs estrangeiro da UE de forma independente, ainda ter¨¢ de registar-se para efeitos de IVA nos pa¨ªses onde os seus produtos est?o ou poder?o estar localizados. Isso, no entanto, n?o significa que voc¨º n?o possa mais aproveitar as vantagens do Balc?o ¨²nico. Voc¨º simplesmente precisar¨¢ saber exatamente quais transa??es s?o declaradas em qual declara??o ou relat¨®rio.

As vendas de produtos entregues de armaz¨¦ns estrangeiros para clientes no mesmo pa¨ªs, por exemplo, por meio de um programa FBA, precisam ser declaradas em uma declara??o de IVA local estrangeira, pois as entregas n?o cruzam fronteiras. As vendas de produtos entregues de armaz¨¦ns estrangeiros para clientes em seu pa¨ªs de origem precisam ser declaradas em uma declara??o de IVA nacional porque esse ¨¦ o pa¨ªs em que sua empresa est¨¢ registrada.

Por ¨²ltimo, apenas as vendas de produtos entregues do seu pa¨ªs de origem atrav¨¦s da fronteira para clientes estrangeiros e entregues de instala??es de armazenamento estrangeiras para clientes em pa¨ªses terceiros da UE podem ser declaradas nos relat¨®rios do OSS. Todas essas entregas cruzam fronteiras e est?o sujeitas a taxas vari¨¢veis ??de IVA e todas essas d¨ªvidas de IVA podem ser pagas em seu pa¨ªs de origem.

A vantagem do one-stop shop O procedimento varia de modelo de neg¨®cio para modelo de neg¨®cio. Se voc¨º entrega apenas do seu pa¨ªs de origem para clientes em toda a UE, o OSS pode diminuir consideravelmente sua carga de trabalho. No entanto, se armazenar os seus produtos em muitos pa¨ªses da UE, o OSS pode n?o ser para si. Em qualquer caso, a compila??o e arquivamento de relat¨®rios de OSS ¨¦ uma tarefa especial por si s¨®.

Uma solu??o vem na forma de hellotax sem preocupa??o Pacote OSS. , um provedor de servi?os de IVA especializado em com¨¦rcio eletr?nico, oferece um software OSS que monitora suas transa??es e compila automaticamente relat¨®rios OSS para voc¨º. A equipe de contadores fiscais locais n?o apenas aconselha voc¨º sobre a usabilidade do OSS para sua empresa, mas tamb¨¦m pode registr¨¢-lo e arquivar seus relat¨®rios de OSS e quaisquer outras declara??es de IVA necess¨¢rias para voc¨º.

Mudan?as nos limites de entrega na UE

Ent?o, por que embarcar no trem do OSS se o novo procedimento pode complicar as coisas para voc¨º e a compila??o de relat¨®rios do OSS ¨¦ uma tarefa t?o tediosa? A resposta vem na forma do novo A n¨ªvel da UE limite de entrega.

Antes da introdu??o do Balc?o ¨²nico, cada pa¨ªs da UE define o seu pr¨®prio limite de entrega, normalmente 35,000 100,000 euros ou XNUMX XNUMX euros. Depois que a receita proveniente das vendas aos consumidores de um pa¨ªs ultrapassasse o limite, voc¨º teria que aplicar as taxas de IVA, registrar-se para receber o IVA e enviar regularmente declara??es de IVA. Antes de ultrapassar o limite, as vendas eram tratadas como nacionais, as taxas de IVA do seu pa¨ªs de origem eram aplicadas e voc¨º podia declarar essas vendas no mercado interno.

Muitos vendedores nunca ultrapassaram os limites e, portanto, apenas tiveram de se preocupar com o cumprimento do IVA no seu pa¨ªs de origem. No entanto, em 1? de julho de 2021, o Pa¨ªs espec¨ªfico os limites foram substitu¨ªdos por um A n¨ªvel da UE limiar de apenas 10,000€. Este novo limiar n?o s¨® ¨¦ muito mais baixo como tamb¨¦m ¨¦ ultrapassado por todos os pa¨ªses da UE transfronteiri?a vendas combinadas.

Embora os vendedores j¨¢ n?o tenham de monitorizar v¨¢rios limites ao mesmo tempo, correm o risco de ultrapassar o novo muito mais rapidamente e de ficarem sujeitos ¨¤s taxas de IVA em v¨¢rios pa¨ªses ao mesmo tempo. Portanto, o novo one-stop shop ¨¦ a ¨²nica solu??o vi¨¢vel para eles.

Novas op??es para vendedores on-line

? importante estar sempre atento ¨¤s pr¨®ximas altera??es na regulamenta??o do IVA e tirar partido das recentes altera??es do IVA que diminuem a carga burocr¨¢tica. Em toda a UE, os vendedores t¨ºm agora a op??o de continuar com o relat¨®rio do status quo, embora precisem de come?ar a preocupar-se com o cumprimento do IVA muito mais cedo, gra?as ao novo A n¨ªvel da UE limite de entrega. Como alternativa, eles podem aproveitar o one-stop shop procedimento.

? claro que o OSS n?o ¨¦ apenas uma boa not¨ªcia para empreendedores multinacionais de com¨¦rcio eletr?nico, como os vendedores da Amazon. Contudo, o facto de o one-stop shop complica as coisas para esses tipos de neg¨®cios ¨¦ um bem conhecido problema e muito discutido emitir. Os especialistas esperam ajustes no novo regime de IVA no futuro, o que resolver¨¢ estes problemas.

Por outro lado, a Amazon est¨¢ come?ando a melhorar seus servi?os por conta pr¨®pria para combater as dificuldades causadas por mudan?as regulat¨®rias. Por exemplo, eles atualizaram recentemente um de seus programas FBA para permitir mais uma vez a venda f¨¢cil atrav¨¦s da fronteira do Reino Unido com a UE. Esperamos que eles melhorem a situa??o do OSS tamb¨¦m para seus vendedores FBA.